Списание автошин: Списание автошин

Оформление реализации автошин | «Правовест Аудит»

Комплект шин, установленный на автомобиле при его приобретении, входит в состав автомобиля как инвентарного объекта основных средств (ОС) и формирует его первоначальную стоимость (п. 5,6 ПБУ 6/01). Аналогичный вывод следует из положений Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета: автомобильные шины (покрышка, камера и ободная лента), находящиеся на колесах и в запасе при транспортном средстве, включаемые в его первоначальную стоимость, учитываются в составе основных средств (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н — далее — Инструкция к Плану счетов).

Приобретение шин, взамен изношенных либо комплекта зимней резины после начала эксплуатации автомобиля не изменяет его стоимость как ОС. Замена шин не приводит к изменению функционального назначения. Следовательно, замена шин относится к ремонту, затраты на который являются текущими расходами и признаются в периоде их осуществления (п. 14, п.  26, п. 27 ПБУ 6/01).

Комплект новых шин, приобретенный организацией для установки на автомобиль, принимается к бухучету в составе запасов по фактической себестоимости по цене приобретения без НДС (пп. «а» п.3, п.9, пп. «а» п.11, пп. «а» п.12 ФСБУ 5/2019 «Запасы»).

При этом, согласно Инструкции к Плану счетов для учета наличия и движения приобретенных автомобильных шин в запасе и в обороте предусмотрен субсчет 10-5 «Запасные части».

Конкретный способ учета сезонных шин, отраженных в запасах, при их установке на автомобиль (передаче в эксплуатацию) в положениях по бухучету не определен. Организация может единовременно списать стоимость зимних (летних) шин на соответствующий счет учета затрат при установке на автомобиль.

По факту передачи в эксплуатацию и установки на автомобиль стоимость комплекта автошин на основании акта приема-передачи и по требованию-накладной списывается в периоде установки на счет 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы«,44 «Расходы на продажу»).

Сезонную замену списанных в расходы шин отражают в карточке учета работы автомобильных шин. Как вариант, контроль за движением зимнего (летнего) комплекта автомобильных шин можно организовать на забалансовом счете.

Когда комплект автомобильных шин был списан на расходы в периоде приобретения, его стоимость уже была учтена в составе расходов по обычным видам деятельности (п.5, п.16, п.18 ПБУ 10/99). На момент реализации стоимость комплекта шин в расходы не включается.

Однако в рассматриваемой ситуации, стоимость зимнего (летнего) комплекта шин, продаваемых вместе с автомобилем, не была списана на расходы, а продолжает учитываться на счете 10.

Как следует из описания ситуации, обычно в Компании списание на расходы прежнего комплекта шин производилось при принятии к учету нового комплекта. В рассматриваемом случае основанием для списания стоимости шин будет выбытие в связи с реализацией (Дебет 91-2 Кредит 10).

В договоре следует указать комплектацию товара. Поэтому, если в дополнение к автомобилю покупателю передается комплект зимних (летних) автомобильных шин, то это нужно указать в договоре, спецификации (если она предусмотрена договором), в акте приема-передачи (или в товарной накладной, УПД). При этом не имеет значение, будет ли продажная цена сформирована отдельно (на автомобиль и на сезонный комплект шин), или будет указано, что цена автомобиля включает сезонный комплект шин.

Примечание:

Как вариант, при наличии документа о решении продать автомобиль можно сформировать стоимость с учетом комплекта шин на счете 41-ДАП (долгосрочный актив к продаже) (п. 10.1, п. 10.2 ПБУ 16/02 «Информация о прекращаемой деятельности»).

Образец акта на списание автошин в 2021 году

Многие организации в своей деятельности используют различные транспортные средства. К расходным материалам, которые нуждаются в частой замене, относятся шины. Но нельзя просто так снять старые покрышки и выбросить их. Они должны подвергаться правильной утилизации. Данная процедура должна сопровождаться соответствующим актом, который является документальным подтверждением данной процедуры.

Содержание

Форма акта

Законодательство не обязывает использовать в этих целях какую-то специальную форму. Акт составляется в произвольном стиле, поэтому сюда можно внести любую информацию, касающуюся данного действия. Если на балансе компании находится большое количество техники, целесообразно разработать специальный бланк, который можно использовать каждый раз при списании шин.

Когда нужно утилизировать шины

На любом автотранспортном предприятии ведется журнал, в котором прописываются подробности эксплуатации покрышек. Здесь отмечаются такие сведения: дата начала использования, модель, другие данные. Это позволяет безошибочно контролировать движение шин в пределах организации.

Существуют определенные правила, которые определяют нормы эксплуатации автомобильных покрышек. С их учетом определяются сроки, в течение которых можно использовать шины. Кроме этого, определяется и физическое состояние покрышек. Здесь учитываются такие данные:

• внешняя деформация, к которой относятся пробои, порывы, отслоение каркаса;
• изменение форм и размеров покрышки или крепежных отверстий;
• отсутствие или повреждение крепежных болтов;
• высота протектора меньше необходимых показателей.

Если возникают подозрения в том, что шины стали непригодными для эксплуатации, руководитель компании назначает специалистов, которые должны провести соответствующую экспертизу. Отчет о проверке позволяет определить, подлежат ли шины списанию, или их можно продолжать эксплуатировать.

Кто составляет акт утилизации шин в 2021 году?

Так как автомобильные покрышки несут четвертый класс опасности для окружающей среды, они подлежат правильной утилизации. Так, если шина пришла в негодность, она не может быть просто выброшена на свалку. Она должна быть утилизирована, что будет подтверждено соответствующим актом. Обычно автотранспортные организации не занимаются этим самостоятельно. Существуют специализированные компании, которые занимаются утилизацией покрышек. Именно к ним и обращаются компании, владеющие ненужными шинами.

Сначала транспортная организация составляет договор с фирмой, занимающейся переработкой шин. Нужно сказать, договор подтверждает только то, что стороны договорились между собой. А составленный акт является документальным подтверждением того, что шины действительно были утилизированы. После составления договора транспортная компания передает материалы, подлежащие уничтожению. Иногда бывают ситуации, когда компания, сдающая покрышки для утилизации, получает с этого процесса определенный доход. Этот факт обязательно должен отобразиться в акте.

(Видео: «Куда сдать шины на утилизацию»)

Заполнением документа занимаются члены специально созданной комиссии, которая и выполняет утилизацию шин. Что касается конкретного человека, чьей рукой будут вноситься сведения, то здесь нет принципиальной разницы. Это может быть рядовой член комиссии или ее председатель. Ответственные лица обязательно должны присутствовать при этом процессе. После утилизации данный факт фиксируется при помощи акта. В составе данной группы обычно присутствуют сотрудники различных структурных подразделений. По сути, главная задача комиссии заключается в том, чтобы подтвердить утилизацию опасных материалов.

Если речь идет о компании, которая специализируется на утилизации шин, то при помощи этого акта она докажет, что выполнила свои обязанности, указанные в договоре. Что касается компании-заказчика, то для нее этот акт станет основанием списания материальных ценностей. Акт обязательно становится частью бухгалтерского учета.

Инструкция по заполнению акта

Как уже было сказано, компаниям разрешено разрабатывать индивидуальный шаблон, который будет использоваться в данных ситуациях. Также разрешена свободная форма заполнения. Несмотря на то, что здесь нет каких-то строгих требований, все-таки рекомендуется придерживаться определенных правил составления подобных документов.

Как и любой другой официальный документ, этот акт должен иметь так называемую «шапку». В ней указывается название компании, при необходимости отмечается конкретное структурное подразделение. Далее нужно указать, на каком основании происходит утилизация, соответственно, и оформляется данный акт. Например, это может быть распоряжение руководителя или приказ. Отмечаются его реквизиты. Название самого акта, в котором должна отображаться суть его составления.

Место и дата оформления документа. Далее идет основная часть, в которой должны присутствовать такие сведения:

• отмечаются члены комиссии и должности каждого из них;
• подробно описываются шины, подлежащие утилизации. Здесь должны присутствовать марка, дата выпуска, заводской номер, пробег, эксплуатационные нормы. Если список покрышек достаточно большой, для указания данных сведений рекомендуется использовать таблицу;
• подводится итог общего количества шин, подлежащих утилизации.

Стоит отметить, это лишь основные сведения, которые должны присутствовать в документе. В зависимости от различных обстоятельств документ может дополняться и другой информацией. Например, если организация занимается утилизацией не самостоятельно, так и нужно указать, что шины переданы специальной компании. При этом отмечаются сведения о договоре, который заключается между сторонами. Нелишним будет указать, какой конкретно способ использовался для утилизации покрышек. Если после утилизации компания получила какую-то прибыль, это необходимо отобразить в акте.

Причем указывается сумма, которая была получена.

Завершающим этапом заполнения документа является проставление автографов всеми членами комиссии. Указываются их должности, проставляются подписи с расшифровками. Последним документ должен подписать председатель комиссии. Своими автографами члены комиссии подтверждают, что в документе указаны достоверные сведения. При отсутствии хотя бы одной подписи акт признается недействительным. На основании акта бухгалтерские работники делают в бухучете необходимые заметки. После этого документ хранится в компании не менее пяти лет.

Если в документе была допущена ошибка, оставлять ее нельзя. Ведь это может стать причиной проблем в будущем. Конечно, можно приступить к заполнению второго документа. Хотя многие исправляют ошибку, используя стандартный алгоритм действий:

• неправильные сведения перечеркиваются одной полосой;
• рядом указывается правильная информация;
• делается надпись «Исправленному верить»;
• исправления подтверждаются автографами всех членов комиссии.

Образец акта на списание автошин

Скачать бланк и образец

• Бланк
• Образец

5 1 голос

Рейтинг статьи

Списание

автомобилей для ИП | Малый бизнес

Кевин Джонстон

Когда корпорация или компания с ограниченной ответственностью владеет транспортным средством, расходы на это транспортное средство могут быть полностью списаны. Однако, если ваш малый бизнес является индивидуальным предпринимателем, налоговая служба считает, что ваш бизнес идентичен вам для целей налогообложения, и, следовательно, вы являетесь владельцем транспортного средства. Вы должны тщательно отслеживать расходы на транспортное средство, которое вы используете для своей компании, особенно если вы также используете его для личных поездок.

Фактические расходы

1. Вы можете списать прямые расходы на транспортное средство, которое используете для своей деятельности. Эти расходы включают бензин, шины, аккумуляторы, ремонт и техническое обслуживание. Если вы выберете этот метод учета транспортных расходов, вы не сможете позже перейти на метод пробега, поэтому убедитесь, что вы хотите придерживаться списания фактических расходов. Если вы используете свое транспортное средство как для деловых, так и для личных целей, вы должны назначить процент для каждой из них. Например, если вы используете свой автомобиль 60 процентов времени для бизнеса, вы можете списать 60 процентов ваших фактических расходов на автомобиль.

Пробег

1. Налоговая служба позволит вам списать 55,5 центов за милю за коммерческое использование вашего автомобиля по состоянию на январь 2012 года. списание пробега во время командировок.

Журнал пробега

1. В качестве индивидуального предпринимателя вам, возможно, придется обосновать свой коммерческий пробег перед Налоговой службой. Это связано с тем, что ИП в прошлом иногда пытались списать личные поездки и командировки. Ведите журнал пробега в своем автомобиле и записывайте дату, цель поездки и пробег. Служба внутренних доходов примет журнал пробега в качестве подтверждения ваших заявлений о пробеге.

Ваш календарь

1. Ведите ежедневный календарь, в котором перечислены ваши встречи и деловые поручения. Наличие такого календаря поможет вам подтвердить требования журнала пробега. Например, если в вашем календаре указана встреча с продавцом в 14:00. в среду, и в вашем журнале пробега указан пробег за поездку, эти две записи подтвердят ваше заявление о том, что вы использовали свое транспортное средство в служебных целях в тот день.

Приложение С

1. Все ваши расходы в качестве индивидуального предпринимателя относятся к Приложению C IRS, которое вы должны приложить к своей налоговой декларации. Укажите расходы на транспортное средство в строке 9 Части II. Вы также должны предоставить информацию о своем транспортном средстве в Части IV.

Ссылки

• IRS.gov: Расписание C
• TurboTax: Использование транспортных средств в коммерческих целях
• Bankrate.com: Не упускайте из виду опцию Prime Auto: Вычет деловых поездок

0 Writer Bio0002 Кевин Джонстон пишет для Ameriprise Financial, программы MBA Университета Рутгерса и Эвана Кармайкла. Он писал о бизнесе, маркетинге, финансах, продажах и инвестициях для таких изданий, как «The New York Daily News», «Business Age» и «Nation’s Business». Он является разработчиком учебных пособий и имеет кредиты для таких компаний, как ADP, Standard and Poor’s и Bank of America.

Как подать заявку на стандартный вычет за пробег — вернуть его

Как запросить стандартный вычет за пробег

Как работающие не по найму, вы можете получить налоговые вычеты за ваши расходы на вождение, что может значительно снизить ваши налоги.

Как работающие не по найму, вы можете получить налоговые вычеты за ваши расходы на вождение, что может существенно снизить ваши налоги.

Вам нужно будет тщательно отслеживать эти вычеты самостоятельно на случай, если IRS решит проверить ваши налоги.

Самым важным налоговым вычетом для водителей совместных поездок является вычет за пробег, так как это будет вашим самым большим расходом на вождение.

Есть два способа получить налоговый вычет за пробег, если вы пользуетесь услугами Uber, Lyft или службы доставки еды.

1. Стандартный пробег . Умножьте свои деловые мили по стандартной ставке (56 центов в 2021 году). Эта ставка включает в себя расходы на вождение, бензин, ремонт/техническое обслуживание и амортизацию. НЕ вычитайте эти расходы отдельно. Это более распространенный и простой вариант.
2. Фактические расходы на автомобиль . Отслеживайте все свои расходы на вождение самостоятельно. Фактические расходы на автомобиль трудно отследить, поэтому обратитесь за профессиональной налоговой помощью.

Если вы используете стандартный пробег, вы не можете вычесть другие расходы, связанные с вашим автомобилем, включая бензин, ремонт/техническое обслуживание, страховку, амортизацию, лицензионные сборы, шины, автомойки, арендные платежи, расходы на буксировку, взносы автоклуба и т. д. Стандарт пробег включает эти расходы. Тем не менее, вы можете включить дорожные сборы и плату за парковку.

Если вы используете стандартный пробег в первый год вождения для Uber или Lyft, то вы можете выбрать, хотите ли вы использовать фактические расходы на автомобиль или стандартный пробег в будущем. Если вы используете фактические расходы в первый год, вы должны продолжать использовать фактические расходы на автомобиль до тех пор, пока вы ездите на этом автомобиле. Исключением являются арендованные автомобили — какой бы метод вы ни выбрали в первый год, вы должны придерживаться его в течение всего периода аренды.

У каждого метода есть свои плюсы и минусы. Если вы хотите, чтобы это было просто, стандартный пробег может быть лучшим. Может быть хорошей идеей использовать стандартный пробег в первый год вождения, чтобы у вас была возможность выбирать между двумя методами в последующие годы.

Вы можете потребовать больший налоговый вычет с фактическими расходами на легковые и грузовые автомобили, особенно если вы водите дорогой автомобиль (заявив об амортизации автомобиля) или если вы много платили за содержание автомобиля. Отслеживание фактических расходов на легковые и грузовые автомобили требует подробного учета. Вы должны отслеживать все расходы и поступления, связанные с вашим автомобилем, в дополнение к количеству пройденных деловых миль. Полностью отслеживайте свои расходы, попробуйте оба расчета, а затем определите, какой метод лучше. Подробнее о методе фактических расходов.

Если вы решите получить помощь в подаче налоговой декларации, бесплатные сайты по подготовке налоговых деклараций, такие как VITA или Tax-Aide, не могут подготовить декларации, в которых используется метод фактических расходов на автомобиль, поскольку он выходит за рамки.

Не каждая миля считается налоговым вычетом. Право на налоговые вычеты имеют:

• Мили, потраченные на посадку пассажиров
• Пройдено миль с пассажиром в машине
• Пройдено
• миль, возвращаясь из пункта высадки в место ожидания следующего запроса на поездку
• Любой другой пробег, связанный с бизнесом

Первая поездка в день от вашего дома до места, где вы ждете пассажиров, не может быть вычтена из деловых миль.

Кроме того, ваша последняя поездка домой не может быть вычтена. Эти мили считаются поездками на работу и обратно и не подлежат вычету. Кроме того, любое вождение в личных целях в течение дня (забор обеда, выполнение поручения) не может быть вычтено. Даже если они делаются между поездками.

Налоговое управление строго следит за тем, как вы должны регистрировать мили для налоговых вычетов, поэтому важно спланировать, как вы будете вести учет, прежде чем начать водить машину. Вот несколько советов, которые могут вам помочь:

Заведите отдельный банковский счет или кредитную карту для деловых расходов. Это отличный способ разделить личные и транспортные расходы. Вы также сможете просматривать свои банковские и кредитные отчеты для записей, когда вы подаете налоговую декларацию. Независимо от того, как вы записываете свои мили, такое разделение счетов может помочь вам вести учет.

Запишите пробег на бумаге или в электронной таблице. Один из вариантов — записывать детали каждой поездки.

Для записи пробега за каждую поездку вам необходимо отметить следующие элементы:

• Дата
• Начальное и конечное местоположение
• Цель командировки
• Расходы, связанные с поездкой, такие как дорожные сборы и плата за парковку

Вам также нужно будет отслеживать общее количество миль (личных и деловых), которые вы проехали за год. Вы можете отметить начальный и конечный пробег в начале и конце года. Затем вы вычтете свои зарегистрированные деловые мили, чтобы получить личные мили.

Вы можете использовать нашу простую электронную таблицу для отслеживания пробега (таблицу для печати), которую можно хранить в автомобиле. В этих журналах также есть место для других деловых расходов, которые вы, возможно, захотите отслеживать.

Используйте приложение для отслеживания пробега. Одним из простых способов учета миль является загрузка приложения для учета миль. Есть много вариантов приложения. Двумя популярными вариантами являются Stride Tax (бесплатно) и MileIQ (5,99 долларов в месяц за неограниченное количество поездок, бесплатно за первые 40 поездок). Оба приложения работают, используя местоположение на вашем телефоне для автоматического отслеживания пробега. Все, что вам нужно сделать, это включить приложение и запустить механизм отслеживания. Оба приложения создают журнал пробега, который вы можете использовать, если вас проверяет IRS.

Используйте приложение Uber или Lyft для отслеживания вычетов миль (не рекомендуется). Uber и Lyft отмечают, сколько миль вы проехали с включенным приложением, включая мили, зарегистрированные между пассажирскими поездками. Однако этот номер может быть не таким точным, как отслеживание ваших собственных миль, и не создает журнал пробега, который вы можете показать IRS. Также может быть сложно полагаться на эту систему, если вы работаете как с Lyft, так и с Uber и переключаетесь между двумя приложениями.

Если вы не отслеживали свой собственный пробег, вы можете использовать свои записи Uber и Lyft, общий пробег (с вашего одометра), кредитные карты и другие квитанции, чтобы собрать воедино журнал пробега.