Автомобильный акциз | Mass.gov
Введение
Если у вас есть зарегистрированный автомобиль или прицеп, вы должны ежегодно платить налог, называемый акцизом на автомобиль и прицеп. Когда вы получите счет за автомобильный акциз, вы также получите инструкции о том, как его оплатить.
Все автомобили и прицепы, зарегистрированные в штате Массачусетс, облагаются акцизом на автомобили, если они не освобождены от налога.
Чтобы узнать больше, посетите:
- Ваш город или ратуша
- Информация об акцизах на автотранспортные средства от Секретаря Содружества
Определение «автомобиля»
«Автомобили» определяются как «все транспортные средства, сконструированные и предназначенные для приведения в движение силой, отличной от мускульной силы, включая такие транспортные средства, буксируемые другим автотранспортным средством», за исключением:
- Поезда и тележки, в том числе безрельсовые тележки
- Транспортные средства, используемые для целей, отличных от перевозки имущества, и которые не могут двигаться со скоростью более 12 миль в час, и которые:
- Используется исключительно для строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, или
- Разработан специально для использования в других местах, кроме проезжей части пути.
- Кресла-каталки, принадлежащие и управляемые инвалидами и управляемые или управляемые пешим лицом
- Моторизованные велосипеды
Расчет акциза
25 долларов за 1000 долларов США стоимости
Ставка акциза составляет 25 долларов США за 1000 долларов США стоимости вашего автомобиля. Он взимается за полный календарный год и выставляется сообществом, в котором автомобиль обычно находится в гараже. Если ваше транспортное средство зарегистрировано в штате Массачусетс, но находится в гараже за пределами штата Массачусетс, налоговый инспектор выставит счет за акциз.
Если вы владеете любым транспортным средством, которое было зарегистрировано менее чем за полный календарный год, вы будете платить акциз за весь месяц, когда вы зарегистрировали это транспортное средство, а также за оставшиеся месяцы года. Например, за транспортное средство, зарегистрированное 9 апреля, будет выставлен счет за акциз за период с апреля по декабрь.
Минимальный акциз на транспортное средство составляет 5 долларов США. Если ваш рассчитанный акциз меньше 5 долларов, вы будете облагаться налогом в размере 5 долларов.
Стоимость автомобиля
Стоимость вашего автомобиля для акцизных сборов не является фактической ценой покупки или «балансовой стоимостью» автомобиля. Вместо этого это процент от прейскурантной цены производителя в год производства.
Прейскурантная цена производителя для любого транспортного средства — это цена, которую производитель рекомендует в качестве продажной цены этого транспортного средства (для транспортных средств той же марки, типа, модели и года выпуска), когда оно новое.
| Год покупки автомобиля | Стоимость автомобиля (% от прейскурантной цены производителя) |
|---|---|
| Год до указанного года изготовления | 50% |
| Год изготовления | 90% |
| Второй год | 60% |
| Третий год | 40% |
| Четвертый год | 25% |
| Пятый год и далее | 10% |
Чтобы узнать больше, посетите Общие законы штата Массачусетс, глава 60A, раздел 1: 9.
0109 Акцизный налог на автотранспортные средства; оценка и сбор; исключения; скидка за угон автомобиля
Сбор акцизов
Акциз на автотранспортные средства уплачивается в течение 30 дней со дня его выдачи. Сборщик налогов должен получить платеж. а не просто отправлено по почте (почтовым штемпелем) в установленный срок или раньше.
Для акцизных накладных на транспортные средства срок давности не установлен. Вы несете личную ответственность за акциз, пока он не будет оплачен.
Однако существуют ограничения по времени для некоторых способов, с помощью которых сборщики налогов могут взимать акцизы. Например, уведомления о непродлении лицензии и регистрации налогоплательщика должны быть представлены в RMV в течение 2 лет после отправки оригинала акцизной накладной.
Частичные платежи
Сборщик налогов не обязан принимать частичные платежи по акцизам на транспортные средства. Прием частичных платежей осуществляется исключительно на усмотрение коллектора.
Если сборщик принимает частичные платежи по определенному акцизному счету на транспортное средство, вы все равно не можете указать, что он применяется в первую очередь к акцизному сбору. Любой полученный частичный платеж должен применяться в следующем порядке:
- Проценты, добавленные к акцизу на автотранспортные средства на дату платежа
- Расходы по сбору, добавленные к акцизу на дату платежа
- Задолженность по акцизам
Если коллектор отказывается от уплаты процентов и расходов, поскольку их общая сумма составляет 15 долларов или меньше, платеж применяется к акцизу.
Посетите следующие разделы главы 60A Общих законов штата Массачусетс:
- Раздел 2: Сбор налогов; скидка
- Раздел 2A: Неуплата налогов; коллекция; непродление водительского удостоверения и регистрации транспортного средства
- Раздел 35: Действия в отношении налогоплательщиков-правонарушителей
- Раздел 93: Деньги, причитающиеся налогоплательщику от муниципалитетов; удержание за просроченные налоги
Исключения
Используйте форму заявки на снижение выбросов, чтобы подать заявку на освобождение.
Вы должны подать его оценщикам в течение:
- Через 3 года после даты уплаты акциза или
- Через 1 год после уплаты акциза
В зависимости от того, что позже. Подача заявления не означает, что взимание акциза прекращено. Даже если вы не подали заявление вовремя, оценщики все равно могут предоставить вам освобождение, но только в том случае, если акциз еще не уплачен. Действия в отношении просроченных заявок находятся исключительно на усмотрении оценщиков, а это означает, что вы не можете обращаться в какой-либо местный или государственный совет, агентство или должностное лицо. Если оценщики откажутся предоставить вам его, вы должны полностью оплатить акциз и подать заявление на его снижение по праву в течение 1 года с даты платежа.
Вы также можете подать заявление об освобождении от уплаты налогов, если вы:
- Супруг/супруга лица, отвечающего требованиям, если транспортное средство находится в совместной собственности и зарегистрировано или арендовано на имя лица и супруга
- Оставшийся в живых супруг квалифицированного лица, исполнителя завещания или управляющего имуществом, если физическое лицо не подавало заявление при жизни
Освобожденные организации и частные лица
Освобождение может быть предоставлено, если транспортное средство принадлежит и зарегистрировано одним из следующих лиц:
- Правительства – Соединенные Штаты, Содружество Массачусетса или любое политическое подразделение штата Массачусетс.
- Благотворительные или религиозные организации , чье личное имущество освобождается от налогов согласно M.G.L. Ч. 59 сек. 5 кл. 3 и Кл. 10 соответственно.
- Арендодатели, занимающиеся лизингом автотранспортных средств , если транспортное средство сдается в аренду на полный календарный год благотворительной организации, кроме учреждения, присуждающего ученую степень или диплом.
- Производители, фермеры или дилеры транспортных средств, которые работают со специальными табличками (таблички Раздела 5).
- (Бывшие) военнопленные и их оставшиеся в живых супруги — Освобождается от уплаты налога на 1 транспортное средство по выбору, которым владеет ветеран или оставшийся в живых супруг (не обязательно быть единственным владельцем) и которое зарегистрировано для личного, некоммерческого использования, если:
- Город принял это освобождение от местных опций, и
- Управление по делам ветеранов или выписка ветерана, документы о том, что ветеран содержался в качестве военнопленного.
- Инвалиды или слепые ветераны — Освобождается от уплаты налога на 1 транспортное средство (по выбору ветерана), которым ветеран владеет (не обязательно быть единственным владельцем) и которое зарегистрировано для личного некоммерческого использования, если:
- Ветеран с отличием уволен с военной службы мирного или военного времени.
- Управление по делам ветеранов удостоверяет, что в связи с прохождением военной службы ветеран:
- а) Потерял по крайней мере 1 ногу или руку,
- b) навсегда потерял способность использовать по крайней мере 1 ногу или руку, или
- c) Имеет стойкое нарушение зрения, отвечающее определенным требованиям, по крайней мере, на 1 глаз
- Медицинский консультативный совет при RMV определил, что ветеран имеет постоянную инвалидность, связанную со службой, что подтверждается:
- Номерной знак ветерана-инвалида (DV) или
- Письмо МАБ с уведомлением ветерана о своем решении
- Военнослужащие штата Массачусетс — военнослужащий, постоянно проживающий в штате Массачусетс, освобождается от уплаты налога на 1 транспортное средство по выбору, принадлежащее (не обязательно единоличному владельцу) и зарегистрированное для личного, некоммерческого использования, если:
- Город принял это местное исключение. В случае принятия плата, добавленная при сборе просроченного акциза, увеличивается на 3 доллара.
- Военнослужащий находится на действительной военной службе за пределами континентальной части США не менее 45 дней акцизного календарного года. Если военнослужащий ранен или убит в ходе вооруженного конфликта, ограничение в 45 дней не применяется.
- Инвалиды или слепые лица — освобождение от уплаты налога на 1 транспортное средство по выбору, принадлежащее им (не обязательно быть единственным владельцем) и зарегистрированное для личного, некоммерческого использования, если лицо:
- Потерял обе ноги или обе руки,
- Полностью потерял способность использовать обе ноги или обе руки, или
- Имеет стойкое нарушение зрения, отвечающее определенным требованиям, на оба глаза
Льготы для ветеранов-инвалидов и не ветеранов распространяются на не более 1 автомобиля , находящегося в собственности и зарегистрированного для личного некоммерческого использования.
В соответствии с федеральным законом следующие военнослужащие (и их супруги) освобождаются от уплаты акцизного сбора на любые транспортные средства, которыми они владеют, если только они не используются для бизнеса или торговли:
- Военнослужащий, проживающий в штат, отличный от Массачусетса, и находится в Массачусетсе или в другом месте в соответствии с военными приказами, как задокументировано командиром военнослужащего.
- Супруга (супруга) военнослужащего, проживающего в штате, отличном от Массачусетса, если супруга проживает в том же штате, что и военнослужащий, и супруга находится в Массачусетсе исключительно для того, чтобы проживать с военнослужащим, что подтверждается документально командиром военнослужащего.
Покупка или аренда нового транспортного средства
Когда вы получаете освобождение от налога на транспортное средство в течение акцизного года, а затем покупаете или арендуете новое транспортное средство в течение того же года, освобождение вы или нет, зависит от того, сохраняете ли вы первое транспортное средство.
Вы можете получить освобождение только для 1 транспортного средства (которое принадлежит вам и зарегистрировано или арендовано для личного некоммерческого использования) за один раз в течение акцизного года.
Таким образом, вы не можете получить другое освобождение для другого транспортного средства, которое вы купили или арендовали в конце года, если вы продолжаете владеть или арендовать первое транспортное средство до конца года.
Однако, если вам было предоставлено освобождение от уплаты акциза в отношении определенного транспортного средства в течение календарного года акцизного сбора, вы можете получить освобождение от уплаты акцизного сбора, начисленного за тот же календарный год акцизного сбора, на другое транспортное средство, которое вы купили или арендовали позднее в этом же году, если вы:
- Утилизируйте автомобиль или
- Прекращение аренды в течение года
Оценщики могут предоставить вам освобождение от налога на второе транспортное средство на оставшуюся часть акцизного календарного года в качестве продолжения годового освобождения следующим образом:
- Необходимо передать право собственности освобожденному транспортному средству и
- Перенос регистрации освобожденного транспортного средства на второе транспортное средство или отмена регистрации освобожденного транспортного средства и получение новой регистрации второго транспортного средства.
- Необходимо передать право собственности освобожденному транспортному средству и
- Отмена регистрации на освобожденном транспортном средстве
Чтобы узнать больше, посетите:
- Массачусетс Общие законы Глава 60A: Раздел 1:
Акцизный налог на автотранспортные средства; оценка и сбор; исключения; компенсация за угон автомобиля
Скидки
Вы можете уменьшить уплаченный акциз, подав заявление на снижение. Можно выбрать одно из двух приложений:
- Заявление на сокращение выбросов Полная форма
- Краткая форма заявления о сокращении выбросов
Вы должны подать заявление на сокращение выбросов в местный совет оценщиков в течение:
- Через 3 года после даты уплаты акциза или
- Через 1 год после уплаты акциза
В зависимости от того, что позже.
Подача заявления не означает, что взимание акциза прекращено.
У оценщиков есть 3 месяца с даты получения заявления о снижении выбросов , чтобы предоставить или отклонить снижение. Вы можете продлить 3-месячный период действия, дав письменное согласие. Заявка считается отклоненной, если оценщики не предпримут никаких действий в течение 3-месячного (или продленного) периода действий.
Даже если вы своевременно не подали заявление о снижении выбросов, оценщики все же могут предоставить вам скидку, но только в том случае, если акциз еще не уплачен. Действия в отношении просроченных заявок находятся исключительно на усмотрении оценщиков, а это означает, что вы не можете подать апелляцию в какой-либо местный или государственный совет, агентство или должностное лицо. Если оценщики откажутся предоставить вам его, вы должны полностью оплатить акциз и подать заявление на его снижение по праву в течение 1 года с даты платежа.
Если ваше заявление отклонено, вы можете подать апелляцию в окружные комиссары или в Апелляционный налоговый совет (ATB).
Вы должны подать апелляцию в течение 3 месяцев с даты, когда оценщики предоставили или отказали в скидке, или с даты, когда заявление было признано отклоненным, если они не предприняли никаких действий по нему.
Уважительные причины для скидки
Вы можете получить скидку за любое из следующих действий:
- Переехав за пределы штата Массачусетс — В течение того же календарного года, что и акциз, вы:
- Переехал в другой штат или страну
- Зарегистрировал автомобиль там, а
- Отменена или не продлена регистрация в Массачусетсе
Оценщики могут рассматривать регистрацию в новом штате или стране как отмену регистрации в Массачусетсе, особенно если для регистрации вам необходимо сдать номерные знаки Массачусетса. В этом случае оценщики также должны уменьшить любой акциз, начисленный на следующий год. Если регистрация в Массачусетсе продлится еще на один календарный год, вам следует отменить регистрацию, чтобы избежать дальнейшего налогообложения.
- Переехал из платежного города или города — Вы:
- Переехал в другой город в пределах штата Массачусетс до 1 января акцизного календарного года, и
- Уведомить RMV об изменении вашего адреса и места стоянки транспортного средства до 1 января акцизного календарного года или в течение 30 дней после переезда, если позднее.
Оценщики должны полностью снизить акциз в течение 60 дней с момента снижения и уведомить об этом оценщиков города, в котором должен был быть начислен акциз. Затем оценщики этого города должны повторно передать акциз сборщику, чтобы вам выставили счет за год. ты делаешь , а не имеют право на скидки, если вы переезжаете в другой город штата Массачусетс в течение того же календарного года, что и акцизный налог.
- Стоимость транспортного средства была завышена — Акциз был основан на более чем надлежащем проценте (см. «Расчет акциза»). В этом случае оценщики должны снизить акциз до правильной суммы и уведомить Реестр транспортных средств (RMV), чтобы предотвратить начисление неправильных акцизов в будущем.
Вы не имеете права на скидки из-за стоимости, основанной на фактических покупных ценах или текущем состоянии автомобиля. Акциз не зависит от фактической покупной цены или «балансовой стоимости» транспортного средства.
- Ваш автомобиль был украден и:
- Вы уведомляете местные органы полиции в течение 48 часов после обнаружения кражи,
- Вы сдали свидетельство о регистрации более чем через 30 дней после кражи, и
- Вы получили свидетельство об аннулировании регистрации, подписанное Регистратором транспортных средств (RMV) или вашим уполномоченным агентом, подтверждающее, что ваше транспортное средство было украдено.
- Передача права собственности на транспортное средство – В течение того же календарного года, что и акциз, вы:
- Передача права собственности на транспортное средство в связи с продажей, обменом, подарком, изъятием права собственности, возвратом Lemon Law, страховым расчетом или иным распоряжением, а также
- Аннулирование или передача регистрации транспортного средства на другое транспортное средство
У вас нет права на скидки, если вы сохраняете право собственности на свои транспортные средства после отмены или передачи регистрации.
- Перерегистрация транспортного средства — одно и то же транспортное средство было зарегистрировано в том же году одним и тем же лицом (например, позже вы регистрируете транспортное средство с номерным знаком). В течение того же календарного года, что и акциз, тот же налогоплательщик:
- Отмена регистрации транспортного средства
- Сохранение права собственности на транспортное средство и
- Перерегистрация транспортного средства позже в году
Налогоплательщик имеет право на снижение всей суммы акциза, начисленного при перерегистрации транспортного средства.
Сумма скидки
Сумма скидки предоставляется налогоплательщикам, которые:
- переехали из Массачусетса
- Передача права собственности на транспортное средство или
- У них угнали автомобили
Основано на количестве месяцев, оставшихся в календарном году после месяца, когда имеет место последнее требование для получения скидки.
Например, если вы переезжаете в другой штат в июле, регистрируете транспортное средство и отменяете регистрацию в Массачусетсе в августе, вам предоставляется скидка на период с сентября по декабрь (4 месяца из 12) или треть акциза.
Если вы передали и право собственности, и регистрацию в одном и том же месяце, скидка действует в отношении месяца, в который вы передали права собственности, и месяцев, оставшихся в календарном году. Например, вы продали автомобиль в июле и в том же месяце отменили регистрацию этого автомобиля. Вам предоставляется скидка с августа по декабрь (5/12 акциза). Если вы перенесли регистрацию на другое транспортное средство вместо отмены регистрации, вам предоставляется скидка на период с июля по декабрь (6/12 акциза).
Оценщики не могут предоставлять скидку менее чем на 5 долларов США или привести к уменьшению акциза на транспортное средство до суммы менее 5 долларов США, если акциз не снижен полностью.
Если комиссионные округа или ATB распорядились о снижении налога, вы имеете право на проценты в размере 6% от суммы возмещения с даты переплаты акциза.
Проценты на возмещение уплаченных акцизов не начисляются, когда оценщики предоставляют скидку.
Штрафы
Если вы не уплачиваете акциз на транспортное средство, сборщик налогов может взимать просроченный акциз, поместив («отметив») регистрацию вашего транспортного средства и лицензию на эксплуатацию в статус непродлеваемой в Реестре транспортных средств (RMV). Коллекционер также может:
- Подать иск против вас (в течение 6 лет с даты уплаты акциза)
- Удержание платежа из любой суммы, которую город выплачивает вам («зачет», без срока давности)
- Отказать, отозвать, приостановить или не продлить ваше разрешение или лицензию советом директоров, отделом или должностным лицом сообщества (если сообщество приняло G.L. c. 40, § 57; без срока давности)
Оформление штрафов
- Инкассатор высылает вам требование об уплате акциза на транспортное средство. Самый ранний срок, когда сборщик может направить требование, — через 2 дня после даты уплаты акциза.
- Если вы не оплатите требование в течение 14 дней, коллектор выдаст ордер на взыскание своему заместителю.
- Если акциз по-прежнему не уплачен по истечении этого периода времени, сборщик выдает ордер на сбор акциза заместителю сборщика, помощнику сборщика или другому должностному лицу, что позволяет офицеру взимать акциз с вас.
- Вам отправлено уведомление о том, что сборщик налогов выдал ордер на сбор акциза офицеру.
- Офицер должен ждать не менее чем через 30 дней после отправки уведомления о выдаче ордера (шаг 3). Если вы не заплатите в течение 30 дней с момента получения уведомления о выдаче ордера, заместитель коллектора посетит вас, чтобы вручить ордер:
- Вручение ордера лично вам или вашему представителю, или
- Вручение копии ордера лично вашему обычному и последнему известному месту жительства или месту работы
- Если вы по-прежнему не платите акциз, заместитель сборщика или сборщик уведомит Регистратора транспортных средств (RMV) в течение 2 лет после отправки оригинальной акцизной накладной. После этого RMV пометит вашу лицензию и регистрацию как не подлежащие продлению.
- Отметка о вашей регистрации и лицензии остается до тех пор, пока акциз не будет уплачен (или уменьшен).
После этого RMV пометит вашу лицензию и регистрацию как не подлежащие продлению.После того, как сборщик выдает ордер своему заместителю или другому должностному лицу, сборщик по-прежнему несет ответственность за сбор акциза на транспортное средство. Коллектор также несет ответственность за выдачу ордера любым должностным лицом:
Вы должны оплатить акциз в течение 30 дней с момента получения счета. Если вы не полностью уплатили акциз на транспортное средство в установленный срок или ранее, вы также должны заплатить:
- Проценты (12% в год, с даты платежа до даты платежа) и
- Сбор затрат на:
- Отправка требования об уплате акциза – Установить на месте, до 30 долларов США
- Выдача ордера на сбор акциза заместителю сборщика, помощнику сборщика или другому должностному лицу — $10
- Направление уведомления о выдаче ордера на взимание акциза заместителю сборщика, помощнику сборщика или другому должностному лицу — 12 долл. США
- Вручение ордера на взимание акциза — $17
- «Отметка» налогоплательщика о регистрации транспортного средства и водительского удостоверения для непродления в РМВ — $20
СШАЕсли общая сумма процентов и расходов по сбору, добавленных к просроченному акцизу на транспортное средство, составляет 15 долларов США или меньше, сборщик налогов может (но не обязан) отменить любые или все начисленные проценты и расходы. Однако, как только общая сумма причитающихся процентов и расходов превышает 15 долларов, коллектор не может отказаться от каких-либо процентов или расходов по какой-либо причине.
Налог на продажу и использование автотранспортных средств
Если вы являетесь покупателем, правопреемником или пользователем, который имеет право собственности на автомобиль или владеет им, вы несете ответственность за уплату налога на продажу или использование автомобиля.
Налог на продажу или использование транспортных средств уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой, использованием, хранением или любым другим потреблением в Массачусетсе.
Узнайте больше из Руководства по налогам с продаж и использования автомобилей.
е. 50 001 доллар США и выше)
США (EC — 1600)] x 0,782
США + 2 долл. США (PR – 7,5)] x 0,782