| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на организации | 25 |
| до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 8 |
| свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно | 12 |
| свыше 38 л.с. (свыше 27,95 кВт) | 50 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы): | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Калькулятор налога на транспорт в Кыргызстане
Как можно уплатить налог?
Налоги можно уплатить без посещения налогового органа, используя онлайн-инструменты. Это кассы любого банковского учреждения, почтовые отделения, платежные и POS-терминалы, мобильный и интернет-банкинг, платежные карты и другие периферийные устройства. У нас есть подборка специальных онлайн-сервисов, с помощью которых можно уплатить налог, не выходя из дома.
При уплате налога необходимо ввести соответствующие реквизиты. Для налога на транспорт — указать район или город регистрации имущества, ИНН владельца, государственный номер транспорта и сумму налога.
Удостовериться в зачислении средств можно на сайте ГНС в онлайн-режиме. Для этого необходимо:
- зайти на сайт www.sti.gov.kg;
- выбрать в правой колонке в разделе «Электронные сервисы» ссылку «Поиск чека об уплате налога»;
- ввести ИНН, номер чека и дату платежа.
Что будет, если не платить?
За несвоевременную уплату налога для физических лиц предусмотрен административный штраф в 1 000 сомов, для юридических — 5 000.
Какие виды транспорта облагаются налогом?
Налогом облагаются все виды транспорта, в том числе легковые автомобили, фургоны и пикапы на базе легковых автомобилей, грузовые автомобили, автобусы, микроавтобусы, самоходные машины (тракторы, комбайны, дорожно-строительные машины), мотоциклы, мотороллеры, мопеды, мотосани, моторные лодки, катеры, корабли и теплоходы, яхты и водные мотоциклы. Для каждого вида транспорта действует своя налоговая ставка.
Куда обращаться, если появились вопросы?
Можно обратиться в колл-центр ГНС по номеру 1240 или узнать подробную информацию на сайте службы.
За что еще нужно заплатить?
Налогом облагается и недвижимое имущество. До 2 сентября необходимо заплатить за жилые дома, квартиры (не используемые для предпринимательской деятельности) и уплатить земельный налог (за придомовые, приусадебные и садово-огородные участки).
Подробнее об этом — в другом материале Sputnik Кыргызстан.
Как сверить с ФНС расчет транспортного и земельного налогов
Начиная с версии 3.0.104 в «1С:Бухгалтерии 8» появился функционал, с помощью которого можно в удобной форме сверить с ФНС расчет транспортного и земельного налогов. Встроенный в программу Помощник при выявлении расхождений не просто укажет причину их возникновения, но и составит список необходимых документов для направления в ФНС, поможет их заполнить для конкретных объектов налогообложения, а также подскажет пользователю порядок необходимых действий в той или иной ситуации.
Сопоставить данные по налогам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция, с данными налогоплательщика не выходя из программы можно было и раньше (см. статью «Сверка с ФНС: автоматизация в «1С:Бухгалтерии 8»). Но с 2021 года порядок расчета и уплаты транспортного и земельного налогов кардинально изменился. Об особенностях исчисления и уплаты транспортного налога мы писали в статье «Изменения в исчислении и уплате транспортного налога».
Напомним, с отчетности за 2020 год отменены декларации по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги по итогам налогового периода, а также авансовые платежи по налогам. В свою очередь, начиная с 2021 года ФНС России должна направлять организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (за 2020 год — не позднее 01.09.2021) (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ).
Получив сообщение, организация должна сравнить свой расчет с расчетом ФНС, причем сверку придется выполнять вручную, поскольку для сообщения не предусмотрен машиночитаемый формат.
Хорошо, если результаты сверки совпадут, но могут быть выявлены и расхождения, причем обусловленные самыми разными причинами.
Предположим, у ФНС отсутствуют сведения о наличии в организации транспортных средств (ТС) и земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, поэтому такие объекты в расчет не попадут. В этом случае организация обязана направить в налоговый орган соответствующее сообщение о таких объектах не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2020 год — не позднее 31.12.2021) (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Возможна и обратная ситуация: ФНС начислила налог по транспортному средству, которое погибло или уничтожено. И здесь уже в интересах налогоплательщика сообщить налоговой инспекции о гибели или уничтожении транспортного средства. Для этого предусмотрена отдельная форма заявления.
Отметим, что у ФНС разработаны специальные формы практически на каждый вид расхождения (о формах заявлений/сообщений см. ниже).
Иногда все же ФНС рекомендует использовать свободный формат сообщений (уведомлений) и прикладывать к ним подтверждающие документы (например, если неправильно указана ставка налога из-за того, что неверно определен тип транспортного средства, или налог рассчитан по чужому земельному участку).
Таким образом, исчисление транспортного и земельного налогов допускает наличие всевозможных ситуаций, которые требуют применения разнообразных форм уведомлений, сообщений и заявлений. Такое положение дел может вызывать вопросы у налогоплательщика и ставить его в затруднительное положение.
Учитывая этот факт, в «1С:Бухгалтерии 8» разработан специальный помощник сверки с ФНС расчета транспортного и земельного налогов (далее — Помощник), который доступен пользователям начиная с версии 3.0.104 программы. При наличии расхождений Помощник не просто выявит суть проблемы, но и составит список необходимых форм для направления в ФНС, поможет их заполнить для конкретных объектов, а также подскажет пользователю порядок необходимых действий в той или иной ситуации.
Как из «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сделать запрос об исчисленной сумме транспортного и (или) земельного налога
Сверка расчета налогов в Помощнике
Доступ к Помощнику осуществляется из списка Задачи организации (раздел Главное). Если в истекшем налоговом периоде в организации были зарегистрированы транспортные средства, то в списке Задачи организации автоматически появляется задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога за прошлый год по сроку исполнения 31 декабря текущего года (см. рис. на 3-ей странице обложки). Соответственно, если в истекшем налоговом периоде в организации были зарегистрированы земельные участки, то регистрируется задача по сверке расчета с ФНС земельного налога.
Рассмотрим порядок сверки на примере расчета транспортного налога за 2020 год. По ссылке Транспортный налог: сверка расчета с ФНС за 2020 г. из списка Задачи организации осуществляется переход в начальную форму Помощника (рис. 1). В начальной форме выводится краткая информация о порядке уплаты налога, сумма исчисленного налога по данным программы и рекомендации для пользователя по дальнейшим действиям.
Рис. 1. Выбор команды проверки в РЭЦ
Если итоговый расчет транспортного налога по данным программы и по данным ФНС совпадает, следует нажать на кнопку Расчет сошелся, больше не напоминать. В этом случае начальная форма Помощника закрывается, а задача помечается как выполненная и перемещается в архив.
Если суммы налога не совпадают, то следует нажать на кнопку Начать детальную сверку. В открывшейся форме детальной сверки можно проанализировать расчет налога по каждому транспортному средству (рис. 2).
Рис. 2. Форма детальной сверки расчета транспортного налога
Подробный расчет налога, выполненный в программе, приведен в Справке-расчете транспортного налога
, перейти к которой можно по соответствующей гиперссылке непосредственно из формы детальной сверки (на рис. 2 Справка-расчет налога за 2020 год).В табличной части формы детальной сверки выводятся наименования транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, их государственные номера, ОКТМО, суммы налога, исчисленные в программе и по данным расчета ФНС, разница в расчете, а также сумма к уплате по каждому объекту. На первом этапе сверки Помощник по умолчанию заполняет данные расчета ФНС по данным программы, соответственно в поле Отличия в расчете выводится ссылка Расчет совпадает.
Для тех транспортных средств, у которых суммы налога по данным программы и по данным ФНС не совпадают, отличающиеся сведения из расчета ФНС необходимо ввести в учетную систему вручную. Для этого по ссылке Расчет совпадает, выведенной для этого объекта в поле Отличия в расчете, следует перейти в форму Расчет налога по объекту
Например, по конкретному транспортному средству в расчете ФНС не применена льгота. В этом случае в форме Расчет налога по объекту следует выполнить следующие действия (рис. 3):
Рис. 3. В расчете ФНС не применена льгота
-
установить флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
обнулить поле Размер налоговых льгот в колонке В ФНС;
-
установить тумблер Правильный расчет в положение В программе.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете формы детальной сверки принимает значение Ошибка в ФНС.
Если по конкретному транспортному средству в расчете ФНС не учтено снятие его с учета, то в форме Расчет налога по объекту следует (рис. 4):
Рис. 4. В расчете ФНС не учтено снятие с учета ТС
-
установить флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
указать количество месяцев владения транспортным средством из расчета ФНС в колонке В ФНС;
-
установить тумблер Правильный расчет в положение В программе;
-
указать причину снятия транспортного средства с учета, установив переключатель в положение Гибель (уничтожение) или Прочее (например, при передаче в другое региональное подразделение).
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в ФНС.
В расчете ФНС может отсутствовать конкретное транспортное средство. В этом случае в форме Расчет налога по объекту следует выполнить действия:
-
снять флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
установить флаг По объекту уплачивается налог за… год, если данное транспортное средство признается объектом налогообложения и по нему уплачивается налог.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в ФНС.
Может быть и обратная ситуация: по конкретному транспортному средству в ФНС налог рассчитан, а в программе — нет. Чтобы добавить расчет налога в форме детальной сверки, следует нажать на кнопку Добавить (см. рис. 2) и выбрать транспортное средство из открывшегося списка транспортных средств. Если нужного объекта в справочнике нет, то следует нажать на кнопку ТС нет в списке.
В табличной части формы детальной сверки появляется новая строка с незаполненным полем Наименование объекта, в котором рекомендуется вручную указать наименование и марку транспортного средства. В поле Отличия в расчете выводится ссылка Ошибка в ФНС. Следует перейти по данной ссылке, чтобы ввести значения из расчета ФНС.
В открывшейся форме Расчет налога по объекту следует (рис. 5):
Рис. 5. Расчет налога по объекту, отсутствующему в программе
-
ввести значения из расчета ФНС;
-
установить флаг По объекту уплачивается налог за… год, если данное транспортное средство признается объектом налогообложения и по нему уплачивается налог.
Поскольку объект налогообложения ошибочно отсутствует в расчете программы, в форме Расчет налога по объекту приведены рекомендации по дальнейшим действиям пользователя:
-
проверить, принято ли основное средство к учету;
-
ввести регистрацию транспортного средства, чтобы в дальнейшем налог считался правильно.
Указанные действия можно выполнить непосредственно из формы Расчет налога по объекту, перейдя по соответствующим ссылкам.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в нашем расчете.
Результат сверки с ФНС по транспортному налогу
По результатам сверки Помощник автоматически формирует необходимые документы по расхождениям, перейти к которым можно непосредственно из формы детальной сверки (рис. 6).
Рис. 6. Результат детальной сверки с ФНС по транспортному налогу
Например, в случае, когда в расчете ФНС отсутствует транспортное средство, создается сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (утв. приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@). Сообщение заполняется по данным информационной базы, и пользователю остается ввести только некоторые недостающие сведения.
Для транспортного средства, по которому в расчете ФНС не применена льгота, формируется заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). В заявлении автоматически заполняются сведения только о том транспортном средстве, по которому в расчете ФНС не применена налоговая льгота. Пользователю остается ввести срок предоставления льготы, дату и номер закона, предусматривающего данную льготу, а также данные подтверждающих документов.
Для уничтоженного транспортного средства, по которому ФНС продолжает начислять налог, Помощник предлагает перейти к заполнению заявления о гибели или уничтожении транспортного средства (утв. приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@). Сведения об уничтоженном транспортном средстве заполняются пользователем вручную.
Обратите внимание, с 01.01.2022 для ряда сообщений и заявлений по транспортному и земельному налогам применяются новые формы и форматы (приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@).
Сформированные заявления (сообщения и уведомления) можно отправить напрямую в ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
По транспортному средству, ошибочно отсутствующему в расчете программы, необходимо доплатить налог. Об этом также напомнит Помощник. Перейдя по соответствующей ссылке из формы Помощника, пользователь получает уже сформированное и заполненное платежное поручение на уплату налога.
Если работа со сверкой не закончена, то для сохранения выполненных действий следует нажать на кнопку Сохранить и закончить позже. Все сверки расчетов с ФНС по транспортному налогу сохраняются в разделе Отчеты — Сверки с ФНС — Сверка расчета транспортного налога.
При этом незавершенная задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога за 2020 год остается в списке Задачи организации.
По кнопке Завершить сверку сама сверка расчетов с ФНС по транспортному налогу сохраняется, а задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога помечается как выполненная и перемещается в архив.
В аналогичном порядке организована работа Помощника сверки расчета по земельному налогу.
От редакции. О сроках реализации законодательных изменений по транспортному и земельному налогам см. в одноименных разделах «Мониторинга законодательства». В 1С:Лектории 23.12.2021 состоится онлайн-лекция эксперта 1С «Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8″ (ред. 3.0) для эффективного ведения учета». Зарегистрироваться на мероприятие можно на сайте 1С:ИТС странице 1С:Лектория.
Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия — расчет, начисление
При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или в Гостехнадзоре. С момента такой регистрации организация должна уплачивать транспортный налог.
В данной статье разберем:
- настройки в 1С для корректного начисления налога;
- как рассчитать транспортный налог в 1С 8.3;
- порядок начисления налога;
- проводки начисления транспортного налога в 1С;
- особенности отражения факта регистрации авто в ГИБДД.
Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия с 2021 года
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Расчет и начисление транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия
24 января организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство (ТС) Renault SANDERO Stepway в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Мытищи.
Изменений в регистрации ТС в ГИБДД в течение года не происходило.
Настройки транспортного налога в 1С
Для начала занесите настройки касательно расчета и уплаты транспортного налога в 1С: раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Транспортный налог.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Ставки налога
Проверьте, заданы ли ставки в программе 1С.
- Действует с — год начала действия указанной ставки налога.
- Регион — субъект РФ, по которому устанавливается ставка.
- Объект — категория ТС.
- Мощность двигателя, от до — интервал мощности для определения ставки. В поле до указывается включительно.
- Налоговая ставка — ставка на одну лошадиную силу.
Порядок уплаты
Сроки уплаты налога в 1С задайте для каждого налогового органа.
Укажите:
- Год начала действия — когда применяется задаваемый порядок уплаты налога;
- Срок уплаты налога — крайний срок уплаты, установленный законодательством субъекта РФ;
- флажок Уплачиваются авансы — определяет необходимость расчета авансовых платежей; установите флажок, если законодательством субъекта РФ предусмотрена уплата авансов.
Актуальный сроки уплаты налога и авансов уточните на официальном сайте налоговой службы.
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то при выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически ежеквартально рассчитывается транспортный налог.
Подробнее об порядке уплаты транспортного налога
Способы отражения расходов
Для создания новой записи нажмите на кнопку Создать и укажите в поле Действует с дату начала действия нового способа.
Укажите счет учета затрат, по дебету которого начисляется транспортный налог в 1С, и его аналитику.
Подробнее Настройка проводок начисления транспортного налога в 1С
Регистрация транспортных средств в 1С 8.3
Постановку ТС в ГИБДД в 1С отразите в регистре сведений Регистрация транспортных средств в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Транспортный налог.
Заполните основные данные из Свидетельства о регистрации ТС или Паспорта транспортного средства (ПТС):
- Основное средство — ТС;
- Дата — дата постановки или изменения данных в ГИБДД;
- Налоговая ставка — определится автоматически.
Расчет транспортного налога в 1С
В 1С расчет транспортного налога осуществляется:
- ежеквартально — в настройках установлена уплата авансов;
- по итогам года — в настройках не установлена уплата авансов.
Расчет налога, в т. ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога.
Начисление транспортного налога проводки в 1С 8.3.
За отчетный период
По итогам года
Декларация по транспортному налогу
Декларацию в 1С заполните в разделе Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты.
При заполнении декларации в 1С выберите тот налоговый орган, в котором зарегистрировано ТС.
В Разделе 1 отражены суммы рассчитанных авансов и сколько налога осталось еще уплатить.
В Разделе 2 по каждому ТС заполняется отдельный лист с расчетом налога.
Мы рассмотрели транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово — расчет транспортного налога в 1с 8.3, начисление налога, а также проводки начисления транспортного налога в 1С.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
налог на транспортные льготы? Как мне это рассчитать? – Махер Дюссель CPA
18 декабря 2018 г. Налоговая служба (IRS) выпустила временное руководство в отношении учета расходов на дополнительные льготы по квалифицированным транспортным услугам (QTF), выплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 г. Правила призваны помочь освобожденным от налогов организациям в расчет соответствующего налога, называемого несвязанным налогооблагаемым доходом от бизнеса (UBTI), по этим льготам.
С чего начать?
Во-первых, важно точно определить, что такое QTF.QTF определяются Налоговым кодексом как:
.- Перевозка в пригородном транспортном средстве между домом и работой
- Любой транзитный проездной
- Квалифицированная парковка (парковка, предоставляемая работнику на территории предприятия работодателя или рядом с ней в месте, откуда работник ездит на работу, или рядом с ним)
QTF могут быть выданы работодателем следующими способами:
- В натуральном выражении
- Добросовестное соглашение о возмещении денежных средств
- Устройство регулировки компенсации
Максимальная ежемесячная исключаемая сумма из доходов сотрудников составляет 260 долларов США в 2018 году и 265 долларов США в 2019 году.Это не изменилось в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года
.Что делать, если моя организация платит кому-то за парковку сотрудников?
Если ваша организация платит третьей стороне за парковку сотрудников, отчисление или налогооблагаемая сумма обычно рассчитывается как общая годовая стоимость парковки сотрудников, уплачиваемая третьей стороне. Однако, если сумма, которую ваша организация платит третьей стороне за парковку сотрудников, превышает месячное ограничение на исключение (260 долларов США на сотрудника), эта избыточная сумма должна рассматриваться как компенсация и заработная плата сотруднику.В результате общая сумма ежемесячной суммы, превышающей 260 долларов США, которая рассматривается как компенсация и заработная плата, не облагается налогом для Организации.
Полезный совет: если вы платите третьей стороне за парковку для сотрудников и посетителей, вы можете избежать UBTI, если 50% или более парковочных мест предназначены для широкой публики.
Нерешенный вопрос: Что делать, если бесплатная парковка включена в договор аренды площади здания? Какой разумный метод существует? Если за парковочные места, не предусмотренные договором аренды, взимается дополнительная плата, следует ли использовать эту сумму для «оценки» свободных мест? IRS говорит, что стоимость не должна использоваться в этих расчетах, так что мне делать?
Нерешенный вопрос: Что делать, если бесплатная парковка включена в договор об аренде помещений в здании, а сам объект соответствует определению доступности для широкой публики на 50% или более (см. раздел ниже о владении или аренде парковки).Распространяется ли общественное пользование на всех арендаторов, что делает парковку не облагаемой налогом?
Специалисты-практики на национальном уровне работают над получением ответов на эти нерешенные вопросы, и мы будем передавать информацию по мере ее поступления.
Что делать, если моя организация владеет или арендует парковочное место?
Если ваша организация владеет или арендует всю парковку или ее часть, где ваши сотрудники паркуют UBTI, можно рассчитать любым разумным методом.Тем не менее, IRS рекомендует использовать метод, как определено ниже. Обратите внимание, что IRS определяет «парковку» как крытые и открытые гаражи и другие сооружения, а также автостоянки и другие зоны, где сотрудники могут парковаться на территории или рядом с служебными помещениями работодателя или на территории или рядом с местом, откуда работник добирается до работы. работать. IRS определяет «общие расходы на парковку» как ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страховку, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, расходы на ландшафт, расходы на парковку, безопасность и аренду или аренду. платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если они не разбиваются отдельно).
Рекомендуемый метод IRS
Шаг первый : Определение количества мест на парковке исключительно , зарезервированных для ваших сотрудников. Затем определите процент зарезервированных мест для сотрудников по отношению к общему количеству парковочных мест и умножьте этот процент на общие расходы на парковку для парковки. Эта сумма составляет УБТИ.
Шаг второй : Определите основное использование оставшихся мест. Если основное использование (50% или более) оставшихся парковочных мест на парковке заключается в обеспечении парковки для населения, то оставшиеся общие расходы на парковку на парковку не облагаются налогом.Остановитесь здесь, если все парковочные места учтены в этих первых двух шагах.
Шаг третий : Если основное использование оставшихся парковочных мест , а не , для обеспечения парковки широкой публики, рассчитайте резерв для зарезервированных мест, не принадлежащих сотрудникам. Определите количество мест, зарезервированных исключительно для лиц, не являющихся сотрудниками (т. е. клиентов, посетителей и т. д.), затем определите процент зарезервированных мест для лиц, не являющихся сотрудниками, по отношению к оставшемуся общему количеству парковочных мест и умножьте этот процент на оставшиеся общие расходы на парковку вашей организации.Товар представляет собой сумму, не облагаемую УБТИ.
Шаг четвертый : Определите оставшееся использование и допустимые расходы. Если вы выполнили шаги 1–3, описанные выше, и оставшиеся расходы на парковку не классифицируются как подлежащие вычету или не подлежащие вычету, вы можете обоснованно определить использование сотрудником оставшихся парковочных мест в обычные рабочие часы в обычный рабочий день и соответствующие расходы, допустимые для сотрудника. парковочные места. Методы определения использования сотрудниками оставшихся парковочных мест могут включать конкретное определение количества мест сотрудников на основе фактического или предполагаемого использования.Фактическое или предполагаемое использование может основываться на количестве мест, количестве сотрудников, часах использования или других показателях.
Полезная подсказка: до 31 марта 2019 г. вы должны изменить правила парковки, чтобы удалить или ликвидировать зарезервированные места для сотрудников, которые будут считаться имеющими обратную силу с 1 января 2018 г.
Уведомление IRS содержит несколько примеров расчетов, которые мы рекомендуем вам рассмотреть.
Что делать, если расходы на парковку сотрудников связаны с деятельностью UBTI?
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости организации, освобожденные от налогов, должны увеличить свой UBTI на любую сумму, вычет которой не допускается ни для какого QTF.Однако Раздел 512(a)(7) не применяется в той мере, в какой уплаченная или понесенная сумма напрямую связана с несвязанной торговлей или бизнесом, который регулярно осуществляет организация. В таком случае сумма расходов QTF, непосредственно связанных с несвязанной торговлей или бизнесом, не допускается в качестве вычета при расчете UBTI, относящегося к такой несвязанной торговле или бизнесу, но отдельный налог не уплачивается.
Как рассчитать налог и подать декларацию?
Раздел 512(b)(12) обычно предусматривает специальный вычет в размере 1000 долларов США в качестве модификации UBTI.Освобожденные от налогов организации должны подать форму 990-T, если их валовой доход составляет 1000 долларов США или более. Организации, для которых сумма (1) валового дохода от несвязанной торговли или бизнеса и (2) увеличение UBTI составляет менее 1000 долларов США, не обязаны подавать форму 990-T. UBTI облагается налогом на прибыль по ставке 21%.
Будут ли на мою организацию наложены штрафы?
Налоговое управление США также выпустило в прошлом месяце Уведомление 2018-100. В этом Уведомлении IRS предлагает отменить штрафы за недоплату для освобожденных от налогов организаций, которые предлагали QTF и не были обязаны подавать форму 990-T за налоговый год, предшествующий первому налоговому году организации, заканчивающемуся после 31 декабря 2017 года.С введением в действие Раздела 512(a)(7) организации, освобожденные от налогов, могут иметь задолженность по UBIT и должны впервые уплачивать расчетный подоходный налог. Признавая, что этим организациям может потребоваться дополнительное время для соблюдения требований, IRS отменяет добавление к налогу в соответствии с разделом 6655 за неуплату предполагаемых платежей по подоходному налогу, которые в противном случае должны были быть произведены 17 декабря 2018 г. или ранее в результате изменений, внесенных Закон о снижении налогов и занятости.
Обратите внимание, что это временное освобождение доступно только для освобожденных от налогов организаций, которые не обязаны подавать форму 990-T за налоговый год, непосредственно предшествующий первому налоговому году организации, заканчивающемуся после 31 декабря 2017 года.Льгота также распространяется только на освобожденные от налогов организации, которые своевременно подают форму 990-T и своевременно выплачивают сумму, указанную за налоговый год, за который предоставляется льгота. Организации должны написать «Уведомление 2018-100» в верхней части формы 990-T, поданной за соответствующий налоговый год, чтобы потребовать эту льготу.
Запрос комментариев
Министерство финансов и Налоговое управление США запрашивают комментарии до 22 февраля 2019 года. Комментарии можно подавать в электронном виде через Федеральный портал разработки электронных правил.(Введите IRS 2018-0038) в поле поиска на главной странице, чтобы найти уведомление и оставить комментарии).
Важные примечания: Это краткое изложение не заменяет чтение всех уведомлений IRS. IRS намеревается опубликовать предлагаемые правила в соответствии с разделами 274 и 512 (и в соответствии с 6012 в отношении требований к отчетности освобожденных организаций). Предлагаемые правила будут включать руководство по расчету увеличения UBTI, связанного с QTF. До тех пор, пока эти правила не будут изданы, Налоговое управление указало, что вы можете использовать любой разумный метод, предусмотренный в Разделе B временного руководства Налогового управления США, для определения сумм.
Звуковой транзит 3
ИнвестицииST3 в размере 53,8 млрд долларов будут обеспечены за счет: (1) налога с продаж в размере 0,5 процента (0,50 доллара при покупке на 100 долларов) в дополнение к 0,9 процента, собираемым в настоящее время; (2) акцизный налог на транспортные средства (MVET) в размере 0,8 процента (80 долларов США в год на каждые 10 000 долларов США стоимости транспортного средства) в дополнение к 0,3 процента MVET, которые Sound Transit собирает до 2028 года; и (3) налог на имущество в размере 25 центов за каждую 1000 долларов оценочной стоимости. Узнайте больше в информационном бюллетене ST3 Funding.
Как были выбраны эти методы налогообложения?
Летом 2015 года Законодательное собрание штата Вашингтон и губернатор предоставили Sound Transit полномочия просить региональных избирателей одобрить новые местные источники доходов, которые в течение 15 лет могут обеспечить до 15 миллиардов долларов для финансирования расширения общественного транспорта за счет налога с продаж, налога на имущество и транспортных средств. акцизы. Совет Sound Transit Board отреагировал на сильную общественную поддержку более широких инвестиций в общественный транспорт, предложив план на 25 лет.Этот продленный срок принесет 28 миллиардов долларов новых налогов. Федеральные гранты, существующие налоги, облигации и тарифы увеличивают доступное финансирование до 53,8 миллиарда долларов. Узнайте больше в информационном бюллетене ST3 Funding.
Какова средняя стоимость плана ST3 на одного взрослого?
Ориентировочная стоимость для типичного взрослого, проживающего в Sound Transit District, будет примерно на 169 долларов больше в год или примерно на 14 долларов больше в месяц. Эти новые налоги в сочетании с федеральными грантами, существующими налогами Sound Transit, тарифами и облигациями для финансирования следующего поколения общественного транспорта, обеспечивающего быстрое и надежное время в пути для пассажиров по всему региону.
Если ST3 пройдет, когда вступят в силу новые налоги и как долго они будут действовать?
Налог на имущество вступает в силу с 1 января 2017 года; Увеличение MVET начинается с регистрации новых и продленных транспортных средств с 1 марта 2017 года; а с 1 апреля 2017 г. вступает в силу повышенный налог с продаж и использования. План Sound Transit 3 обязывает Правление снижать налоги до уровня, необходимого для постоянной эксплуатации и обслуживания после завершения проектов транзита, если только будущая мера голосования не предписывает иное.В течение семи лет после завершения ST3 компания Sound Transit и независимый консультант Piper Jaffray & Co. подсчитали, что все увеличение налога на ST3 может быть устранено вместе с примерно 11 процентами налогов с продаж, которые в настоящее время поддерживают ST2 и Sound Move. Это или альтернативное сочетание налоговых льгот может сократить общие налоговые сборы агентства вдвое.
Как рассчитывались типичные годовые затраты?
Вот как распределяются 169 долларов на одного типичного взрослого. В расчетах всех трех предлагаемых новых налогов используются медианные значения, или суммы, при которых 50 процентов людей будут платить больше, а 50 процентов — меньше.
- Акцизный налог на транспортные средства: Обычный взрослый будет платить на 43 доллара в год больше, исходя из средней стоимости транспортных средств в районе Sound Transit District, равной 5333 долларам. Налоги на MVET определяются графиком амортизации штата Вашингтон для конкретной модели автомобиля и года выпуска.
- Налог на имущество : Обычный взрослый заплатит на 47 долларов больше, исходя из средней оценочной стоимости в 360 658 долларов за дома в округе Саунд Транзит. Для арендаторов это консервативно предполагает 47 долларов в качестве средней стоимости, передаваемой арендодателем.
- Налог с продаж: Взрослый человек со средним уровнем дохода будет платить дополнительно 79 долларов США в год в виде налогов с продаж и использования, если ST3 будет принят. Это основано на среднем уровне дохода домохозяйства в размере 73 359 долларов США, согласно данным Управления финансового управления штата Вашингтон (OFM) за 2015 год для округов Снохомиш, Кинг и Пирс.
Как рассчитать стоимость?
что нужно знать
С 2021 года введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по этому налогу для налогоплательщиков — юридических лиц.В частности, налог должен быть уплачен не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Почему так важно указывать требования по авансовым платежам? Налоговый кодекс предусматривает, что порядок уплаты налога устанавливается региональными законодательными органами 1 . Также указано, что регионы вправе не устанавливать отчетные периоды 2 , а предприятия, работающие в таких регионах, не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу.До 2020 года, в соответствии с вышеизложенным, Закон Москвы «О транспортном налоге» 3 не требовал от московских компаний уплаты авансовых платежей. Однако изменения, внесенные в закон в 2020 году, означают, что с первого квартала 2021 года московские компании, владеющие транспортными средствами, обязаны ежеквартально платить транспортный налог. 4
Кроме того, с налогового периода 2020 года отменено требование о подаче декларации по транспортному налогу. 5 Налоговые органы считают, что это решение поможет сократить расходы предприятий на подачу налоговой декларации и упростить процесс выявления недоимки. 6
Для обеспечения уплаты налога в полном объеме в течение 2021 года компаниям будет направлено уведомление о суммах транспортного налога, исчисленных налоговыми органами, составленное по установленной форме 7 . Он будет подготовлен на основании информации, имеющейся в распоряжении налогового органа, в том числе информации, полученной от органов государственной регистрации транспортных средств, а также информации о налоговых льготах, заявленных заинтересованной компанией.
Уведомление будет отправлено в следующие сроки:
- не позднее чем через шесть месяцев после истечения срока уплаты налога за налоговый период, закончившийся
- не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом сведений о необходимости корректировки налога за предыдущие налоговые периоды
- не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из Единого государственного реестра юридических лиц о том, что организация находится в процессе ликвидации.
Уведомление будет доставлено по телекоммуникационным каналам связи или через онлайн-кабинет налогоплательщика или, если эти способы недоступны, будет отправлено заказным письмом или вручено директору или представителю заинтересованной компании лично под расписку.
В уведомлении указываются сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если компания не согласна с расчетом инспекции, она может представить в инспекцию пояснения или документы в поддержку собственного расчета.
После рассмотрения возражений инспекция направляет ответ в рекомендованной форме. 8 В зависимости от того, какой вывод будет сделан, налоговый орган:
- пересмотреть собственный расчет и уменьшить сумму налога, если компания докажет, что сумма налога, указанная в расчете, является чрезмерной; или
- вручает компании предписание погасить задолженность, если она отклоняет возражения компании.
Налоговые органы обязаны в месячный срок ответить на разъяснения или документы налогоплательщика. 9
Также с 2021 года внесены изменения в правила исчисления налога на транспортное средство, прекратившее существование в связи с утратой или уничтожением. Как правило, налог исчисляется на основании сведений, представляемых в ФНС органами регистрации транспортных средств. Однако теперь для транспортных средств, прекративших свое существование, сделано исключение. Налог по таким транспортным средствам перестает исчисляться с первого числа месяца их утраты или уничтожения на основании заявления, поданного налогоплательщиком в налоговый орган.
Как EY может помочь
- Составление расчета по транспортному налогу и авансовым платежам
- Запрос отчетности и сверка данных с налоговым органом
- Проверка правильности исчисления транспортного налога налоговыми органами
- Помощь в подготовке пояснений, поддерживающих расчет налога компанией.
Авторы:
Елена Серкова
Лариса Горбунова
Калькулятор госпошлины | Транспорт и автомобили
РаспечататьПрикиньте, сколько пошлины за регистрацию транспортного средства вы будете платить.
Этот оценщик:
- является только руководством и не заменяет профессиональную консультацию
- нельзя использовать для транзакций до 1 июля 2018 г.
- не включает регистрационные сборы Департамента транспорта и магистральных дорог.
Цифры округлены до ближайших 100 долларов.
Введите облагаемую налогом стоимость транспортного средства в долларах ниже и выберите транспортное средство и тип двигателя.
Часто задаваемые вопросы
Транспорт
Транзит
Как финансируется транспорт?
Многие агентства предоставляют различные транспортные услуги. Для целей этой страницы транзитные услуги включают автобусные, железнодорожные, паратранзитные перевозки, микроавтобусы и паромы. (Помимо транзита существуют и другие услуги общественного транспорта, такие как междугородняя железная дорога и коммерческая авиация.) Услуги транзита предоставляются более чем 200 операторами в Калифорнии, включая города, округа, независимые специальные районы, агентства по планированию транспорта, частные некоммерческие организации, университеты и племена.
Транзитное финансирование поступает из различных источников. Транспортные операторы, получающие федеральное финансирование, обязаны регулярно предоставлять свою финансовую информацию федеральному правительству, которое публикует национальный отчет каждый федеральный отчетный год (FRY). В общей сложности транспортные услуги в Калифорнии были профинансированы в размере 12 миллиардов долларов США в FRY 2018. Как показано на рисунке 1, это финансирование поступило из различных источников, включая местные, федеральные и государственные налоги, а также за счет пассажирских тарифов и сборов.
Местные органы власти предоставили почти половину финансирования транзита. Местные фонды генерируются разными способами, но 79 % этих средств поступили от налоговых поступлений. Поступления от местного налога с продаж включают долю обоих округов в Местном транспортном фонде (LTF), а также меры местного налога с продаж. Через LTF округа получают доходы от налога с продаж в размере одной четверти процента, применяемого ко всем товарам по всему штату. Все округа получают доходы LTF, которые должны использоваться для транспортных целей, включая транзитные услуги. Кроме того, в 25 округах «самопомощи» избиратели ввели полпроцентный налог с продаж на транспорт, часть которого идет на транзит.
Государственные и федеральные фонды составляют примерно одну треть финансирования. Государственные и федеральные средства поступают из нескольких источников, но большая часть поступает из государственных и федеральных налогов на бензин и дизельное топливо. Федеральные средства в основном распределяются в рамках Закона о фиксировании наземного транспорта Америки (FAST), который финансируется за счет федерального налога на бензин. В соответствии с Законом FAST существует 33 программы, пять из которых составляют 89 процентов федеральных средств на транспорт в Калифорнии: (1) Программа формулы урбанизированных районов, (2) Программа формулы сельских районов, (3) Программа состояния хорошего ремонта , (4) Программа грантов на автобусы и автобусное оборудование и (5) Программа грантов на капитальные инвестиции.Большая часть этих средств распределяется по формуле.
State Transit Assistance, которая финансируется за счет государственного налога с продаж дизельного топлива, составляет наибольшую долю государственных средств на транзит, распределяя около 700 миллионов долларов США планирующим организациям и операторам по формуле в 2017–2018 годах. Другие государственные программы, которые специально финансируют транзит, включают Программу низкоуглеродных транзитных операций (LCTOP) и Программу состояния хорошего ремонта (SGR), которые распределяются по формуле, а также Программу капиталовложений транзитных и междугородных железных дорог (TIRCP). конкурсный фонд.В 2017–2018 годах финансирование LCTOP составило 71 миллион долларов, SGR — 105 миллионов долларов, а TIRCP — 209 миллионов долларов. Transit также может получать финансирование через другие государственные программы, такие как «Решения для перегруженных коридоров» и «Программа улучшения транспорта штата», которые также поддерживают проекты по расширению или ремонту автомагистралей и местных улиц и дорог.
Пятая часть финансирования поступает от тарифов и сборов. Пользователи транспортных услуг платят поставщикам за использование их услуг, а операторы получают дополнительные доходы от пользователей за счет дополнительных сборов, таких как услуги парковки и проезда, концессии и реклама.Однако эти тарифы и сборы составляют лишь небольшую долю общих доходов от транзита.
(последнее обновление: январь 2020 г.)
Как расходуются средства на транзит?
12 миллиардов долларов потрачено на местный транспорт в Калифорнии. Расходы на транзит обычно классифицируются как операционные или капитальные. Операции включают компенсацию водителям общественного транспорта и другому персоналу, а также техническое обслуживание транспортных средств и объектов.Капитал включает затраты на покупку оборудования, такого как новые автобусы и железнодорожные вагоны, и строительство объектов, таких как станции и железнодорожные системы. Как показано на рис. 2, 64 % транзитных расходов в Калифорнии приходилось на операции в СРЮ, 2018 г. 90 003
Более половины эксплуатационных расходов приходится на автобусы. Автобусы являются самым популярным видом транспорта. В FRY 2018 63 % всех пассажирских поездок на общественном транспорте в Калифорнии были совершены на автобусах, что привело к тому, что транспортные операторы тратят более половины операционных расходов на этот вид транспорта.Напротив, операторы тратят около одной трети операционных расходов на железнодорожные перевозки.
Большая часть капитальных затрат приходится на железнодорожный транспорт. В 2018 году в СРЮ около трети всех транзитных пассажирских перевозок в Калифорнии были совершены по железной дороге. Хотя железнодорожный транспорт является менее распространенным видом транспорта, чем автобусы, для его работы обычно требуется более разветвленная инфраструктура и оборудование. Таким образом, на железнодорожные проекты приходилось более 70 % капитальных затрат на транзит.
Федеральные фонды в основном расходуются на капитальные проекты. Операторы тратят местные, государственные и федеральные средства по-разному в зависимости от принципов программы финансирования. Например, федеральные программы финансирования транзита обычно предусматривают максимальную соответствующую долю 90 процентов для капитальных проектов и максимальную долю 50 процентов для операционных расходов. Таким образом, местные операторы должны покрывать большую долю расходов, если они используют федеральные средства для операций, чем для капитальных проектов.Поскольку капитальные проекты, как правило, дороже эксплуатации, транспортные операторы обычно используют федеральные средства для капитальных проектов. Следовательно, федеральные фонды обеспечивают 35 % общих капитальных затрат транспортных агентств Калифорнии и только 11 % операционных расходов. Около 80 % операционных расходов покрываются за счет тарифов, сборов и местных фондов.
(последнее обновление: январь 2020 г.)
Транспортные налоги и сборы
Какие налоги применяются к бензину в Калифорнии?
На цены на бензин влияют различные налоги. Многие люди ссылаются на «налог на газ», когда говорят о транспортных налогах и сборах. Обычно люди имеют в виду государственный акциз на бензин, потому что это основной источник государственного финансирования автомагистралей и дорог. Однако федеральные акцизные налоги, а также государственные и местные налоги с продаж также применяются к бензину в Калифорнии. (На дизельное топливо также налагаются различные государственные, федеральные и местные налоги.) На приведенном ниже рисунке показано, сколько водитель платит за каждый налог при покупке галлона бензина стоимостью 4 доллара.64 (средняя цена бензина в Калифорнии на момент подготовки этого анализа). В этом примере налоги составляют около 20 процентов от цены, при этом на государственный акциз приходится более половины всех уплаченных налогов.
Как показано на рисунке, специальные налоги на бензин включают:
Государственный акциз (51,1 цента за галлон). Штат взимает этот налог с поставщиков бензина до того, как они доставят бензин на АЗС. Тем не менее, исследования показывают, что большая часть, если не весь налог перекладывается на водителей через более высокие цены на заправках.Поскольку налог устанавливается за галлон, сумма уплачиваемого налога зависит только от количества галлонов бензина, которое покупает водитель, независимо от цены каждого галлона . Государственный акциз корректируется каждый июль с учетом инфляции.
Федеральный акцизный сбор (18,4 цента за галлон). Помимо акцизного налога штата, водители в Калифорнии платят федеральный акцизный налог на бензин. Этот налог работает аналогично государственному акцизному налогу, то есть налог не платится непосредственно водителями, хотя он увеличивает цены на бензин, которые они платят на заправке.Федеральный акцизный налог ежегодно не корректируется с учетом инфляции.
Государственный и местный налог с продаж (в среднем 3,7%). Налоги с продаж устанавливаются в процентах от цены бензина. В отличие от акцизов, водители платят эти налоги непосредственно на заправке, хотя заправочные станции включают налог в цены, которые они рекламируют. Текущая средняя государственная и местная ставка налога с продаж на бензин составляет 3,7 процента, хотя ставка может варьироваться от 2 до 2.От 25 процентов до 5,75 процентов в зависимости от местности. (Налог с продаж на бензин в Калифорнии заметно ниже, чем налог с продаж на большинство других товаров, который в среднем составляет 8,7 процента, в основном потому, что бензин освобожден от части налога с продаж, которая поддерживает Общий фонд штата и перестройку 2011 года.)
Плата за хранение и другие государственные политики и программы также влияют на цены на бензин. В дополнение к налогам, описанным выше, государство взимает сбор в размере 2 центов за галлон с владельцев подземных резервуаров для хранения нефти.В штате также есть другие программы и правила, влияющие на цены на бензин. Например, государственная программа торговли квотами влияет на цены на бензин, поскольку она требует от поставщиков топлива приобретать разрешения, которые охватывают выбросы парниковых газов при сжигании топлива. По нашим оценкам, в настоящее время это добавляет 23 цента за галлон к цене бензина. В штате также действует стандартная программа низкоуглеродного топлива, которая требует от поставщиков топлива с высоким содержанием углерода (например, бензина) покупать кредиты у поставщиков топлива с низким содержанием углерода (например, возобновляемого дизельного топлива).По нашим оценкам, в настоящее время это добавляет 18 центов за галлон к ценам на бензин.
(последнее обновление: декабрь 2021 г.)
Как государство тратит доходы от налога на бензин?
Государственные акцизные сборы за автомагистрали и дороги. В 2021–2022 годах государственный акцизный налог на бензин установлен в размере 51,1 цента за галлон, и ожидается, что налог принесет 6,8 миллиарда долларов США от покупки бензина для транспортных средств, использующих дороги общего пользования. Фактически 51.Налог в 1 цент состоит из трех отдельных компонентов, каждый из которых корректируется с учетом инфляции в июле и распределяется на основе формул, установленных законодательством штата. На рисунке ниже показана упрощенная версия того, как каждый из этих налогов распределяется по основным транспортным счетам и программам.
Как показано на рисунке, государственный акциз на бензин состоит из:
Базовый налог. В 2021–2022 годах эта часть акциза равна 19.4 цента за галлон и, как ожидается, привлечет 2,6 миллиарда долларов. Две трети этих доходов депонируются на государственном дорожном счете для оплаты содержания, ремонта и соответствующего управления государственными автомагистралями. Оставшаяся треть доходов предоставляется городам и округам для содержания их улиц и дорог.
Дополнительный налог. В 2021–2022 годах эта часть акцизного налога (ранее называвшаяся «своповым налогом») составит 18,7 цента за галлон и, как ожидается, вырастет на 2 доллара.5 миллиардов. Прежде всего, эти доходы должны быть направлены на «заполнение» Государственного дорожного счета доходами от сборов за вес грузовых автомобилей, которые в последние годы были перенаправлены со Государственного дорожного счета на оплату обслуживания долга по транспортным облигациям. В 2021–2022 годах эта сумма составит 1,3 млрд долларов США и будет доступна для содержания, ремонта и соответствующего администрирования дорог. Остальные доходы распределяются следующим образом: (1) 44 % городам и округам в отношении их улиц и дорог; (2) 44 процента на Государственный счет автомобильных дорог для Государственной программы улучшения транспорта, которая в основном финансирует увеличение пропускной способности автомагистралей и дорог; и (3) 12 процентов на счет государственных автомобильных дорог для Программы эксплуатации и защиты государственных автомобильных дорог, которая в основном финансирует проекты восстановления государственных автомобильных дорог.
Законопроект Сената 1 о налогах. В 2021–2022 годах эта часть акцизного налога составит 13 центов за галлон и, как ожидается, принесет 1,7 миллиарда долларов. (Законопроект Сената [SB] 1 обсуждается более подробно позже в этом посте.) Все связанные с этим доходы депонируются на Счет содержания и ремонта дорог (RMRA) — в дополнение к другим увеличениям налогов и сборов от SB 1. В RMRA ежегодно выделяет 762 миллиона долларов на финансирование определенных транспортных программ, таких как активный транспорт, ремонт мостов и водопропускных труб, а также исследования в области транспорта.По нашим оценкам, для таких программ используется примерно 400 миллионов долларов США из поступлений от акцизного налога на бензин SB 1. Из оставшихся 1,3 миллиарда долларов половина остается в RMRA для финансирования содержания и ремонта государственных дорог, а другая половина предоставляется городам и округам для их улиц и дорог.
Государственный акцизный сбор также покрывает некоторые другие программы и расходы. Не учтенные выше и не показанные на рисунке дополнительные 390 млн долларов США в виде доходов штата от акцизного налога на бензин.Большая часть этих доходов поступает от покупки бензина для внедорожников, сельскохозяйственной техники, лодок и самолетов. Государство не тратит эти средства на автомагистрали и дорожные программы, поскольку эти автомобили не используют эту инфраструктуру. Вместо этого государство направляет эти доходы в Общий фонд, государственные парки (для общих целей парков, программ для внедорожных транспортных средств и программ катания на лодках), сельскохозяйственные программы и программы воздухоплавания. Кроме того, небольшая часть поступлений государственного акцизного налога на бензин покрывает расходы, связанные со сбором и распределением доходов.
Федеральные акцизные сборы за автомобильные дороги и общественный транспорт. Федеральное правительство выделяет около 85 % поступлений от федеральных акцизных сборов на бензин автомагистралям, а оставшаяся часть в основном поддерживает транзит. Федеральное правительство распределяет соответствующие доходы между штатами через различные программы субсидирования автомагистралей и общественного транспорта.
Налоги штата и местные налоги с продаж для оплаты различных местных программ. Доходы от налога с продаж на бензин распределяются таким же образом, как и доходы от налога с продаж, применяемого к большинству других товаров (за исключением того, что бензин освобождается от определенных частей налога с продаж).Эти доходы используются для финансирования различных городских и окружных программ, включая транспортные программы.
(последнее обновление: декабрь 2021 г.)
Как изменились налоги на бензин с течением времени?
Государственные акцизы и налоги с продаж. Государственный акцизный налог и налог с продаж на бензин имеют взаимосвязанную историю. На рисунке ниже показаны основные изменения этих налогов примерно за последние 100 лет.
Ниже мы суммируем, как некоторые налоги на бензин изменились с течением времени.
Базовый акцизный налог. В 1923 году государство ввело акцизный налог в размере 2 центов за галлон для оплаты содержания дорог и шоссе. Затем в течение следующих нескольких десятилетий он периодически повышал ставку, чтобы увеличить финансирование дорог и автомагистралей. Совсем недавно, в 1990 году, избиратели приняли Предложение 111, которое удвоило ставку с 9 центов за галлон до 18 центов за галлон.
Обмен акцизами и налогами с продаж. В 1933 году государство установило налог с продаж на материальные товары, но освободило бензин.В 1971 году штат распространил налог с продаж на бензин, при этом большая часть связанных с этим доходов пошла в Общий фонд штата. В 2000 году государство начало перенаправлять доходы от налога с продаж бензина из Общего фонда на оплату различных транспортных программ. Затем, в 2010 году, государство ввело налоговый «своп», чтобы иметь больше гибкости в отношении того, как оно может расходовать эти доходы. В частности, государство отменило часть налога с продаж на бензин, которая была перенаправлена из Общего фонда на транспортные программы (5-процентная ставка налога с продаж), и заменила его эквивалентным акцизным сбором, основанным на цене, который стал известен как своп. акцизный налог.Каждый год штат будет корректировать ставку акцизного налога на основе свопа на основе прогнозируемой цены на бензин, чтобы получить эквивалентную сумму дохода, которая была бы получена за счет 5-процентного налога с продаж, который он упразднил. Часть налога штата с продаж, которая исторически не поступала в Общий фонд (в настоящее время 2,25 % по всему штату), по-прежнему относится к бензину.
Законопроект Сената 1 о налогах. В 2017 году Законодательное собрание приняло Главу 5 (SB 1, Beall), которая увеличила финансирование транспортной системы штата.Среди прочих изменений законодательство увеличило акцизный налог на бензин на 12 центов за галлон, что вступило в силу 1 ноября 2017 года. установлен на уровне 17,3 цента за галлон с 1 июля 2019 года. Законодательством также установлены ежегодные корректировки на инфляцию по каждому из трех компонентов акцизного налога на бензин, начиная с 2020 года.
Федеральный акцизный налог. В 1932 году федеральное правительство ввело акцизный налог на бензин в размере 1 цента за галлон, чтобы сократить дефицит федерального бюджета. Впоследствии он увеличил ставку еще на один цент в 1940-х и 1950-х годах, чтобы помочь оплатить Вторую мировую войну и войну в Корее. В 1956 году федеральное правительство увеличило ставку до 3 центов и направило все доходы на строительство системы автомагистралей между штатами. Следующее крупное изменение произошло в 1983 году, когда федеральное правительство увеличило ставку до 9 центов и начало использовать часть доходов от акцизного налога на бензин для транзитных программ.В начале 1990-х годов федеральное правительство снова дважды повышало ставку, чтобы помочь сократить дефицит федерального бюджета, хотя в течение нескольких лет оно перенаправило все доходы обратно на программы шоссейных дорог и общественного транспорта. В последующие десятилетия ставка федерального акцизного налога оставалась на уровне 18,4 цента.
(последнее обновление: декабрь 2020 г.)
Транспортный налог (руб.) | Business.gov.nl
Вы живете в Нидерландах и владеете автомобилем? Тогда вам придется заплатить транспортный налог (motorrijtuigenbelasting,mrb).Это относится к:
- автомобилям
- фургонам
- мотоциклам
- прицепам
- грузовикам
Уплате транспортного налога
. Вы платите налог на автотранспортные средства (также известный как дорожный налог) один раз в 3 месяца. Вы сами несете ответственность за своевременную уплату транспортного налога. Если вы не получили счет в течение 1 месяца, вам следует позвонить в Налогово-таможенное управление.
Сумма налога, которую вы должны заплатить, зависит, среди прочего, от типа транспортного средства, его веса, типа топлива и воздействия на окружающую среду. Вы можете использовать инструмент определения ставки налога на автотранспортные средства (на голландском языке), чтобы рассчитать ставку налога. Для грузовых автомобилей действует специальный тариф. За некоторые грузовики необходимо платить налог на тяжелые транспортные средства (belasting zware motorrijtuigen, bzm), а также налог на автотранспортные средства.
Иностранный номерной знак
Вы являетесь резидентом Нидерландов и владеете автомобилем с иностранным номерным знаком? Вы должны подать голландскую налоговую декларацию о транспортном средстве, прежде чем начать использовать автомобиль в Нидерландах.Используйте форму (на голландском языке) Уведомление об уплате налога на автотранспортные средства с иностранным номерным знаком. Как правило, вы также должны платить налог на частные автомобили и мотоциклы (bpm). Для этого вы должны подать отчет о bpm.
Налог на транспортные средства по сниженной ставке для фургонов
Пониженная ставка применяется к фургонам, которые соответствуют определенным требованиям к компоновке (на голландском языке), и если:
- вы являетесь предпринимателем для целей налога с оборота;
- фургон зарегистрирован на ваше имя или на имя вашей компании; и
- более 10% расстояния (в километрах), которое вы проезжаете, предназначено для деловых целей.
Тяжелые служебные автомобили
Некоторые тяжелые служебные автомобили облагаются налогом как легковые автомобили, например:
- пикапы с двойной кабиной или автофургоны с разрешенной максимальной массой более 3500 кг;
- фургоны, не соответствующие требованиям к фургонам (на голландском языке).
Вы также платите налог на транспортные средства и мотоциклы (bpm) за эти автомобили.
Когда вы платите меньше налога на транспортное средство или вообще не платите?
Вы можете получить освобождение для некоторых транспортных средств (на голландском языке).Это означает, что вам не нужно платить налог на транспортные средства (mrb) или вы платите меньше налога на транспортные средства.
Электромобили
Только автомобили с нулевым уровнем выбросов, такие как полностью электрические автомобили, освобождаются от уплаты mrb. За автомобили, выбрасывающие от 1 до 50 граммов CO2 (например, гибридные автомобили), вы платите половину налоговой ставки.
Классические автомобили
У вас есть винтажный автомобиль? Возможно, вам придется платить меньше или вообще не платить. Пожалуйста, обратитесь к классическому инструменту определения ставок налога на транспортные средства (на голландском языке), чтобы оценить, что применимо к вашей конкретной ситуации.Чтобы иметь право на переходное соглашение, заполните форму запроса на специальную ставку налога на транспортные средства на голландском языке (pdf) и отправьте ее в Налоговую и таможенную администрацию Нидерландов.
Машины для дорожно-строительных работ
Используете ли вы большегрузные автомобили для строительства и обслуживания дорог? Они могут быть освобождены от налога на тяжелые транспортные средства (bzm) и налога на автотранспортные средства (mrb).
Возврат
Вы можете подать заявление на возврат налога на транспортные средства (на голландском языке) для:
- автомобиля с иностранными номерными знаками, который больше не используется на дорогах Нидерландов
- автомобиля без номерных знаков, который в тем временем были установлены таблички